Списание кредиторской задолженности: основания, сроки и порядок

Кредиторская задолженность -- это не приговор. Закон предусматривает четыре основания, по которым долги перед банками, микрофинансовыми организациями, управляющими компаниями и другими кредиторами могут быть списаны полностью: истечение срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ), банкротство должника (ФЗ-127), ликвидация кредитора и прекращение исполнительного производства (ст. 46 ФЗ-229). Каждое из этих оснований работает по-своему, у каждого есть свои условия и последствия -- в том числе налоговые.

Меня зовут Дмитрий Александрович, я финансовый управляющий в команде «Выдохни». За последние годы через мои руки прошли сотни дел, в которых граждане и предприниматели стремились избавиться от накопившихся долгов. Одно наблюдение повторяется раз за разом: люди плохо понимают, какие у них есть законные инструменты. Кто-то годами терпит звонки коллекторов, не зная, что срок давности по его долгу давно истёк. Кто-то боится слова «банкротство», хотя именно эта процедура полностью освободила бы его от обязательств. А кто-то не подозревает, что банк-кредитор уже ликвидирован и взыскивать долг попросту некому. В этой статье я систематизирую все способы списания кредиторской задолженности -- с конкретными статьями законов, расчётами сроков и реальным примером из практики.

Из этой статьи вы узнаете:

• что именно закон понимает под кредиторской задолженностью и какие виды существуют;
• четыре законных основания для списания долгов -- с точными ссылками на статьи;
• как работает списание для физических лиц и для индивидуальных предпринимателей;
• когда списание облагается НДФЛ, а когда нет;
• полный перечень документов и пошаговую инструкцию;
• реальный пример: как Виктор из Ростова списал 3 кредита по давности и 1 через банкротство.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность -- это сумма, которую вы должны другому лицу (кредитору). Понятие звучит формально, но по сути это любой неоплаченный счёт: просроченный платёж по кредиту, неоплаченная коммуналка, задолженность по налогам, невозвращённый долг знакомому. Термин «кредиторская» указывает на то, что деньги причитаются кредитору -- тому, кто предоставил товар, услугу или денежные средства.

Важно не путать с дебиторской задолженностью -- это обратная ситуация, когда должны вам. В бухгалтерии предприятий кредиторская задолженность отражается на правой стороне баланса (пассив), дебиторская -- на левой (актив). Но для обычного человека всё проще: если вы кому-то должны -- это ваша кредиторская задолженность.

Виды кредиторской задолженности физических лиц

Для граждан кредиторская задолженность чаще всего складывается из нескольких категорий. Каждая из них имеет свои особенности при списании.

Долги по кредитам и займам. Потребительские кредиты, кредитные карты, автокредиты, ипотека (за вычетом стоимости залога), микрозаймы. По данным ЦБ РФ, совокупная просроченная задолженность физических лиц по кредитам превышает 1,3 триллиона рублей. Средний размер просроченного долга одного заёмщика -- от 180 000 до 450 000 рублей в зависимости от региона. Эти долги полностью подлежат списанию при банкротстве.

Задолженность по ЖКХ. Квартплата, электричество, газ, водоснабжение, отопление, капремонт. Долги за коммунальные услуги списываются при банкротстве на общих основаниях. При истечении срока давности ситуация сложнее: управляющая компания начисляет плату ежемесячно, и по каждому месяцу срок давности исчисляется отдельно. На практике это означает, что «застарелые» долги за ЖКХ (старше 3 лет) можно оспорить в суде, а свежие -- нет. Подробнее читайте в статье списание долгов за ЖКХ.

Налоговая задолженность. Транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, НДФЛ, страховые взносы ИП. Налоговые долги списываются при банкротстве (п. 3 ст. 213.28 ФЗ-127), но у ФНС есть свои особенности участия в процедуре. Полный разбор -- в статье налоговые долги и банкротство.

Алиментная задолженность. Единственный вид кредиторской задолженности, который не списывается ни при каких обстоятельствах: ни по давности, ни через банкротство (п. 5 ст. 213.28 ФЗ-127). Алименты -- исключение из всех правил. Подробнее -- в статье долги по алиментам и банкротство.

Кредиторская задолженность для бизнеса и ИП

Для индивидуальных предпринимателей к перечисленным видам добавляются: задолженность перед поставщиками и контрагентами, долги по аренде помещений и оборудования, задолженность по зарплате перед работниками (не списывается при банкротстве -- п. 5 ст. 213.28 ФЗ-127), обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Ключевая особенность ИП: предприниматель отвечает по всем обязательствам своим личным имуществом (ст. 24 ГК РФ). Это означает, что бизнес-долги и личные долги сливаются в одну массу -- и списываются вместе при банкротстве.

Подробнее о банкротстве предпринимателей -- в статье банкротство ИП.

Когда кредиторская задолженность списывается по закону

Российское законодательство предусматривает четыре основания, при которых кредиторская задолженность прекращается или становится невзыскиваемой. Каждое основание имеет свою правовую природу, условия применения и последствия. Разберём каждое подробно.

Истечение срока исковой давности (3 года)

Общий срок исковой давности в России составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ). После его истечения кредитор формально сохраняет право требования, но теряет возможность принудительного взыскания через суд -- если должник заявит о пропуске срока. Это важнейший нюанс: суд не применяет исковую давность по собственной инициативе. Об этом должен заявить именно должник (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

Как исчисляется срок. Начало течения срока -- момент, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ). Для кредитов это дата каждого пропущенного платежа по графику. Срок давности по каждому ежемесячному платежу исчисляется отдельно. Например, если последний платёж по графику приходился на январь 2022 года, то срок давности по нему истечёт в январе 2025 года, а по платежу за март 2022 года -- в марте 2025 года.

Когда срок прерывается или приостанавливается. Срок прерывается, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга (ст. 203 ГК РФ): частичная оплата, подписание акта сверки, письменное признание задолженности, просьба об отсрочке или рассрочке. После перерыва срок начинает течь заново. Это критически важно: даже один платёж в 500 рублей по кредиту с просрочкой обнуляет трёхлетний срок давности по всему долгу. Поэтому если вы решили дождаться истечения давности -- не совершайте никаких платежей и не подписывайте никаких документов.

Практическая проблема: судебный приказ. Если кредитор получил судебный приказ (ст. 121 ГПК РФ), а должник его не отменил в 10-дневный срок, приказ вступает в силу и передаётся приставам. Исполнительное производство может длиться годами. В этом случае дожидаться истечения срока давности бессмысленно -- долг уже подтверждён судебным актом. Выход: банкротство. О том, как отменить судебный приказ, читайте в статье как отменить судебный приказ.

Банкротство должника

Банкротство физического лица (глава X ФЗ-127) -- самый надёжный и юридически безупречный способ списания кредиторской задолженности. По завершении процедуры реализации имущества арбитражный суд выносит определение об освобождении должника от обязательств (п. 3 ст. 213.28 ФЗ-127). Списываются все долги, кроме закрытого перечня исключений: алименты, возмещение вреда жизни и здоровью, субсидиарная ответственность, компенсация морального вреда (п. 5-6 ст. 213.28 ФЗ-127).

Существуют два варианта процедуры. Судебное банкротство -- через арбитражный суд, при любой сумме долга. Стоимость: от 78 000 рублей с юристом, срок: 8-14 месяцев. Внесудебное банкротство -- через МФЦ, при сумме долгов от 25 000 до 1 000 000 рублей, бесплатно, срок: 6 месяцев. Условия внесудебной процедуры определены ст. 223.2 ФЗ-127. Подробное сравнение двух вариантов -- в статье какие долги списываются при банкротстве.

Ключевое преимущество банкротства перед другими основаниями: оно списывает задолженность перед всеми кредиторами одновременно, а не перед одним конкретным. Кроме того, суммы, списанные через банкротство, не облагаются НДФЛ (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Ликвидация кредитора

Если кредитор (банк, МФО, ООО) ликвидирован и исключён из ЕГРЮЛ без правопреемника, обязательство должника прекращается на основании ст. 419 ГК РФ. Долг взыскивать попросту некому. Проверить статус кредитора можно в ЕГРЮЛ на сайте ФНС (egrul.nalog.ru) по ИНН или ОГРН.

Однако есть подводные камни. Перед ликвидацией банки и МФО, как правило, продают портфели просроченных долгов коллекторским агентствам по договору цессии (уступки права требования, ст. 382 ГК РФ). В этом случае кредитор меняется, но долг сохраняется. Ликвидация кредитора без продажи портфеля встречается редко -- обычно при принудительной ликвидации небольших МФО Банком России. Если вы обнаружили, что ваш кредитор ликвидирован, обязательно проверьте, не была ли задолженность уступлена третьему лицу.

Невозможность взыскания (ст. 46 ФЗ-229)

Судебный пристав-исполнитель прекращает исполнительное производство и возвращает исполнительный документ взыскателю, если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание (п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ-229 «Об исполнительном производстве»). Это не списание долга в юридическом смысле -- обязательство формально сохраняется. Однако на практике это означает, что взыскание прекращено, а кредитор может повторно предъявить исполнительный документ в течение 3 лет.

Важный практический эффект: окончание исполнительного производства по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ-229 является одним из оснований для подачи заявления на внесудебное банкротство через МФЦ (ст. 223.2 ФЗ-127). То есть этот статус -- не тупик, а входной билет в бесплатную процедуру списания долгов. Проверить статус исполнительных производств можно на сайте ФССП (fssp.gov.ru).

Списание кредиторской задолженности для физических лиц

Для обычного гражданина (не ИП) алгоритм зависит от суммы долга, количества кредиторов и стадии взыскания. Разберу три типичных сценария с конкретными цифрами.

Сценарий 1: долг до 500 000 рублей, один кредитор, нет судебного решения. Если кредитор не обращался в суд более 3 лет с момента первой просрочки -- дождитесь истечения срока исковой давности. Кредитор может подать иск, но вы заявите о пропуске срока (п. 2 ст. 199 ГК РФ), и суд откажет во взыскании. Стоимость: 0 рублей. Риск: кредитор мог уступить долг коллекторам, которые начнут процесс заново в пределах срока давности.

Сценарий 2: долг от 25 000 до 1 000 000 рублей, исполнительное производство окончено по ст. 46 ФЗ-229. Оптимальный вариант -- внесудебное банкротство через МФЦ. Бесплатно, без суда, без финансового управляющего. Срок: 6 месяцев. Обязательное условие: указать всех кредиторов в заявлении. Долги, не указанные в заявлении, не спишутся (ст. 223.4 ФЗ-127).

Сценарий 3: долг свыше 1 000 000 рублей или несколько кредиторов с действующими исполнительными производствами. Судебное банкротство через арбитражный суд. Стоимость: от 78 000 рублей (с юристом), срок: 8-14 месяцев. Госпошлина отменена для должников. Депозит суда -- 25 000 рублей на вознаграждение финансового управляющего. Все долги (кроме алиментов и возмещения вреда) списываются одним судебным актом.

Чтобы определить, какой сценарий подходит именно вам, -- пройдите бесплатный тест. Он занимает 2 минуты и покажет оптимальный путь списания задолженности.

Списание кредиторской задолженности для ИП

Индивидуальный предприниматель находится в более сложной правовой ситуации, чем обычный гражданин. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ), а долги из предпринимательской деятельности неразрывно связаны с личными. Это и преимущество (можно списать всё разом), и риск (бизнес-активы включаются в конкурсную массу).

Рекомендация номер один: закройте ИП до подачи заявления о банкротстве. Причины две. Во-первых, если банкротиться с действующим статусом ИП, суд применит ст. 214-216 ФЗ-127 и назначит запрет на регистрацию нового ИП в течение 5 лет. Если ИП закрыт заранее -- вы банкротитесь как обычное физлицо, и этот запрет не применяется. Во-вторых, пока ИП открыт, начисляются фиксированные страховые взносы (в 2026 году -- 53 658 рублей за полный год). Эти взносы будут отнесены к текущим платежам и не спишутся.

Какие долги ИП списываются при банкротстве:

• задолженность перед поставщиками и контрагентами;
• долги по аренде помещений и оборудования;
• налоговая задолженность: УСН, патент, НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности;
• страховые взносы в ПФР и ФФОМС (фиксированные и дополнительные);
• личные кредиты, микрозаймы, долги по ЖКХ;
• пени и штрафы по всем перечисленным обязательствам.

Не списываются: задолженность по зарплате перед бывшими работниками (п. 5 ст. 213.28 ФЗ-127) и субсидиарная ответственность, если ИП одновременно являлся директором или учредителем ООО.

Полная инструкция по банкротству предпринимателей -- в статье банкротство ИП. О списании налоговых долгов -- в статье списание налоговых долгов.

Налоговые последствия списания задолженности

Это один из самых недооценённых вопросов при списании кредиторской задолженности. Многие должники не подозревают, что списанный долг может быть признан доходом и облагаться НДФЛ 13%. Разберу каждое основание отдельно.

Обратите внимание на критически важное различие: при банкротстве НДФЛ не начисляется. При истечении срока давности или ликвидации кредитора -- начисляется. Для долга в 500 000 рублей разница составляет 65 000 рублей. Для долга в 2 000 000 рублей -- уже 260 000 рублей.

Как работает начисление НДФЛ на «доход» от списания. Когда банк списывает безнадёжный долг заёмщика (по истечении давности или по внутреннему решению), он обязан сообщить об этом в ФНС. Сумма списанного долга включается в справку 2-НДФЛ (форма 6-НДФЛ) с кодом дохода 4800 -- «иные доходы». ФНС начисляет должнику НДФЛ 13% от списанной суммы. Если должник не уплатит налог -- возникает новая задолженность, теперь уже перед государством.

Исключения из обложения НДФЛ (помимо банкротства):

• списание задолженности, признанной безнадёжной, если должник и кредитор не являются взаимозависимыми лицами, и списание не является формой материальной помощи (пп. 62.1 ст. 217 НК РФ -- с оговорками);
• списание в рамках государственных программ (если такие программы действуют).

Вывод: если сумма кредиторской задолженности значительна (от 500 000 рублей), банкротство экономически выгоднее ожидания срока давности -- просто за счёт отсутствия НДФЛ. При долге в 2 000 000 рублей экономия на налоге (260 000 рублей) сопоставима со стоимостью процедуры банкротства.

Документы для списания кредиторской задолженности

Набор документов зависит от выбранного основания для списания. Привожу полные перечни для каждого варианта.

Для заявления об истечении срока давности в суде:

• копия кредитного договора (договора займа);
• график платежей с указанием дат;
• выписка по банковскому счёту, подтверждающая дату последнего платежа;
• расчёт сроков давности по каждому платежу;
• копия искового заявления кредитора (если подано);
• письменное заявление о применении срока исковой давности (подаётся в суд).

Для внесудебного банкротства через МФЦ:

• паспорт;
• СНИЛС;
• ИНН;
• список всех кредиторов с указанием наименования, адреса и суммы долга;
• заявление установленной формы (выдаётся в МФЦ).

Для судебного банкротства через арбитражный суд:

• паспорт;
• СНИЛС, ИНН;
• справка о доходах за последние 3 года (2-НДФЛ или форма по месту работы);
• выписка из ЕГРН об объектах недвижимости;
• сведения о банковских счетах за 3 года;
• опись имущества и обязательств;
• список кредиторов с суммами;
• копии кредитных договоров, расписок, судебных актов;
• кредитная история из любого бюро кредитных историй;
• справки от ФССП о наличии/отсутствии исполнительных производств;
• свидетельство о браке/разводе (если применимо);
• квитанция о внесении 25 000 рублей на депозит арбитражного суда.

Полный разбор документов -- в статье документы для банкротства.

Порядок списания: пошаговая инструкция

Универсальный алгоритм, который я рекомендую каждому должнику. Следуйте шагам последовательно -- это позволит выбрать оптимальный способ списания и не допустить ошибок.

1. Составьте реестр всех долгов. Выпишите каждого кредитора, сумму основного долга, сумму процентов и пеней, дату последнего платежа, наличие судебного решения или приказа, стадию исполнительного производства. Для проверки кредитов -- запросите кредитную историю (бесплатно 2 раза в год в каждом БКИ). Для проверки долгов по налогам -- личный кабинет на nalog.gov.ru. Для проверки исполнительных производств -- fssp.gov.ru.
2. Проверьте сроки давности. По каждому долгу рассчитайте, истёк ли трёхлетний срок с момента последней просрочки. Учитывайте прерывание: если вы платили хотя бы частично, подписывали документы или вели переписку с кредитором -- срок мог быть прерван (ст. 203 ГК РФ). Если по всем долгам давность истекла и нет судебных актов -- вам, возможно, не нужно банкротство.
3. Оцените наличие судебных актов. Если есть судебные приказы или решения суда -- срок давности неприменим. Единственные варианты: погасить долг, дождаться окончания исполнительного производства по ст. 46 ФЗ-229 или подать на банкротство.
4. Подсчитайте общую сумму долгов. Сумма определяет доступные варианты: от 25 000 до 1 000 000 рублей -- внесудебное банкротство через МФЦ (при наличии оснований); любая сумма -- судебное банкротство через арбитражный суд.
5. Закройте ИП (если вы предприниматель). Прекратите статус ИП через ФНС или МФЦ за 5 рабочих дней до подачи заявления на банкротство. Это остановит начисление взносов и уберёт пятилетний запрет на ИП.
6. Соберите документы. Перечень зависит от выбранного способа (см. раздел «Документы» выше). Для судебного банкротства подготовка занимает 2-4 недели.
7. Подайте заявление. Для МФЦ -- лично по месту жительства или пребывания. Для арбитражного суда -- лично, почтой или через систему «Мой арбитр» (my.arbitr.ru).
8. Пройдите процедуру. Внесудебная: 6 месяцев автоматически, без суда и управляющего. Судебная: первое заседание через 1-2 месяца, реализация имущества 6 месяцев (с возможным продлением), итоговое определение о списании долгов.
9. Получите определение суда. При судебном банкротстве -- определение арбитражного суда об освобождении от обязательств (п. 3 ст. 213.28 ФЗ-127). При внесудебном -- публикация в ЕФРСБ о завершении процедуры (ст. 223.6 ФЗ-127). С этого момента кредиторская задолженность полностью списана.

Реальный пример: Виктор, 52 года, Ростов

Реальный случай из практики «Выдохни». Виктор, 52 года, город Ростов-на-Дону. Бывший индивидуальный предприниматель (закрыл ИП в 2021 году), водитель-дальнобойщик. Общая кредиторская задолженность: 1 870 000 рублей.

Состав долгов Виктора:

• потребительский кредит в банке «А» -- 420 000 рублей (последний платёж -- март 2021 года);
• потребительский кредит в банке «Б» -- 380 000 рублей (последний платёж -- январь 2022 года);
• микрозаём в МФО -- 190 000 рублей (последний платёж -- ноябрь 2021 года);
• кредитная карта в банке «В» -- 580 000 рублей (судебный приказ от июня 2023 года, исполнительное производство);
• страховые взносы ИП -- 210 000 рублей (за 2019-2021 годы);
• долг по ЖКХ -- 90 000 рублей (за 2020-2023 годы).

Стратегия, которую мы выбрали. Когда Виктор обратился в «Выдохни» в августе 2025 года, мы проанализировали каждый долг отдельно. По трём обязательствам -- кредит в банке «А» (с марта 2021 по август 2025 -- более 4 лет), кредит в банке «Б» (с января 2022 по август 2025 -- более 3,5 лет) и микрозаём в МФО (с ноября 2021 по август 2025 -- почти 4 года) -- истёк трёхлетний срок исковой давности. Ни один из этих кредиторов не обращался в суд. Виктор не делал ни одного платежа и не подписывал никаких документов с момента прекращения выплат.

По этим трём долгам мы подготовили заявления о пропуске срока давности на случай, если кредиторы подадут иски. Совокупная сумма -- 990 000 рублей. Но здесь возникал вопрос НДФЛ: если банки спишут эти долги как безнадёжные, ФНС начислит Виктору налог 13% -- 128 700 рублей. Для человека с зарплатой водителя это неподъёмная сумма.

По четвёртому долгу -- кредитной карте банка «В» (580 000 рублей) -- был судебный приказ и действующее исполнительное производство. Срок давности здесь неприменим. Плюс долг по страховым взносам ИП (210 000 рублей) и коммуналка (90 000 рублей). Итого «несписываемых по давности» долгов: 880 000 рублей.

Решение: судебное банкротство. Мы рекомендовали Виктору не дожидаться поочерёдного истечения давности, а подать на банкротство. Причины: банкротство списывает все долги одним актом (1 870 000 рублей), НДФЛ при банкротстве не начисляется (экономия 128 700 рублей), а исполнительное производство по кредитной карте прекращается автоматически с момента введения процедуры (ст. 213.11 ФЗ-127).

Результат. Заявление подано в арбитражный суд Ростовской области в сентябре 2025 года. Депозит -- 25 000 рублей. Стоимость юридического сопровождения в «Выдохни» -- 78 000 рублей. Через 9 месяцев, в июне 2026 года, суд вынес определение об освобождении Виктора от обязательств. Списано: 1 870 000 рублей кредиторской задолженности (3 кредита, микрозаём, страховые взносы, коммуналка). НДФЛ: 0 рублей. Единственная квартира и автомобиль (рабочий инструмент водителя, стоимость менее 10 000 рублей по остаточной стоимости) сохранены.

Сравнительная таблица: способы списания кредиторской задолженности

Частые вопросы

Подведём итоги

Кредиторская задолженность физического лица может быть списана по четырём основаниям: истечение трёхлетнего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ), банкротство (п. 3 ст. 213.28 ФЗ-127), ликвидация кредитора (ст. 419 ГК РФ) и фактическая невозможность взыскания (ст. 46 ФЗ-229 как входной билет во внесудебное банкротство).

Банкротство -- единственный способ, который списывает все долги одним актом и не облагается НДФЛ (п. 62.1 ст. 217 НК РФ). При истечении срока давности и ликвидации кредитора сумма списанного долга признаётся доходом -- НДФЛ 13%. Для долга в 1 000 000 рублей это 130 000 рублей налога.

Для индивидуальных предпринимателей ключевая рекомендация -- закрыть ИП до подачи заявления на банкротство. Это снимает пятилетний запрет на регистрацию нового ИП и прекращает начисление страховых взносов.

Если вы не уверены, какой способ списания подходит в вашей ситуации, -- начните с бесплатного теста. Он определит оптимальный путь за 2 минуты. Команда «Выдохни» работает в 50 городах России и поможет разобраться в вашем конкретном случае -- будь это один просроченный кредит или десяток долгов перед разными кредиторами. Выдохните. Закон на вашей стороне.

Читайте также: реструктуризация долгов | какие долги списываются при банкротстве | банкротство ИП